一、各種稅的計算公式

　　(一)增值稅

　　1、一般納稅人

　　應納稅額=銷項稅額—進項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

　　組成計稅價格=成本X(1+成本利潤率)

　　組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)÷(1一消費稅稅率)

　　2、進口貨物

　　應納稅額=組成計稅價格X稅率

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

　　3、小規(guī)模納稅人

　　應納稅額=銷售額x征收率

　　銷售額=含稅銷售額 ÷(1+征收率)

　　(二)消費稅

　　1、一般情況：

　　應納稅額=銷售額X稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

　　組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一消費稅率)

　　組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)÷(1一消費稅稅率)

　　組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1一消費稅稅率)

　　組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅稅率)

　　2、從量計征

　　應納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額

　　(三)關稅

　　1、從價計征

　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量x單位完稅價x適用稅率

　　2、從量計征

　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量x關稅單位稅額

　　3、復合計征

　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量X關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用稅率

　　(四)企業(yè)所得稅

　　應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額一納稅調整減少額

　　應納稅額=應納稅所得額x稅率

　　月預繳額=月應納稅所得額X25%

　　月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

　　(五)個人所得稅

　　1、工資薪金所得：

　　應納稅額=應納稅所得額x使用稅率一速算扣除數(shù)

　　2、稿酬所得：

　　應納稅額=應納稅所得額x使用稅率x(1一30%)

　　3、其他各項所得：

　　應納稅額=應納稅所得額x使用稅率

　　(六)其他稅收

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　年應納稅額=計稅土地面積(平方米)X使用稅率

　　2、房地產(chǎn)稅

　　年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值x(1一扣除比例)x1.2%或年應納稅額=租金收入x12%

　　3、資源稅

　　年應納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額

　　4、土地增值稅

　　增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目

　　應納稅額=Σ(每級距的土地增值額X適用稅率)

　　5、契稅

　　應納稅額計稅依據(jù)x稅率

　　二、應納稅額的計算公式

　　(一)增值稅計算方法

　　1、直接計稅法

　　應納增俏稅額：=增俏額x增值稅稅率

　　增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目一貨物銷售額的全值一法定扣除項目購入貨物金額

　　2、間接計稅法

　　扣除稅額=扣除項目的扣除金額X扣除稅率

　　(1)購進扣稅法

　　扣除稅額=本期購入扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

　　(2)實耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人應納增值稅額

　　一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

　　1、銷項稅額=銷售額X稅率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

　　組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)

　　2、進項稅額

　　不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額X當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　小規(guī)模納稅人應納增值稅額

　　小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額x征收率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進口貨物應納增值稅額

　　進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格X稅率

　　組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅

　　三、消費稅額

　　1、從價定率的計算

　　實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

　　(1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　(2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1一消費稅率)

　　(3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1一消費稅率)

　　(4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

　　(5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1一消費稅稅率)

　　2、從量定額的計算

　　實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額

　　四、企業(yè)所得稅額

　　應納稅額=應納稅所得額X稅率

　　應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調整項目金額

　　利潤總額=收入總額一成本、費用、損失

　　1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式：

　　(1)工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調整項目金額

　　(2)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　　(3)營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤一管理費用一財務費用

　　(4)產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　(5)其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入一其他業(yè)務成本一其他銷售稅金及附加

　　(6)本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　(7)本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

　　2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式：

　　(1)應納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調整項目金額

　　(2)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　　(3)營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤一管理費用一財務費用一匯兌損失

　　(4)主營業(yè)務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

　　(5)商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加

　　(6)商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓

　　3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式：

　　(1)應納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調整項目金額

　　(2)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　　(3)營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務收入一附營業(yè)務成本

　　(4)經(jīng)營利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)費用一營業(yè)稅金及附加

　　(5)營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額一期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

　　五、個人所得稅額

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額火適用稅率一速算扣除數(shù)

　　應納稅所得額=每月收入額一800

　　應納稅額=應納稅所得額x適用稅率一速算扣除致

　　應納稅所得額=(不含稅所得額一速算扣除數(shù))/(1一稅率)

　　2、個體工商戶

　　應納所得稅額=應納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

　　(1)每當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

　　全年應納稅所得額二當月累計應納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營月份數(shù)

　　(2)計算全年應納所得稅額

　　全年應納所得稅額=全年應納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

　　(3)計算當月累計應納所得稅額

　　當月應納所得稅額=全年應納所得稅額x當月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

　　(4)計算本月應納所得稅額

　　本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額一累計已繳所得稅額

　　3、稿酬所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額x20%x(1一30%)=應納稅所得額x20%x70%

　　4、勞務報酬所得

　　(1)一次收入在20000元以下時

　　應納所得稅額=應納稅所得額x20%

　　(2)一次收入20000~50000時

　　應納所得稅額=應納稅所得額x20%+應納稅所得額x20%x50%=應納稅所得額X(20%+10%)

　　(3)一次收入超過50000時

　　應納所得稅稅額=應納稅所得額X20%、+應納稅所得額X20%X100%=應納稅所得額X(20%+20%)

　　5、財產(chǎn)轉讓

　　財產(chǎn)轉讓應納所得稅額=應納稅所得額X20%

　　應納稅所得額=轉讓財產(chǎn)收入額一財產(chǎn)原值一合理費用

　　6、利息、股息紅利所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額減20%

　　7、境外個人所得稅款扣除限額

　　境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額X來源于某外國的所得額/境內、外所得總額

　　8、支付給扣繳義務人手續(xù)費的計算

　　手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額X2%

　　六、土地增值稅額

　　1、一般計算方法

　　(1)應納稅總額=Σ各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增俏額x適用稅率

　　(2)土地增值率=土地增值額X100%/扣除項目金額

　　(3)土地增值額=轉讓房地產(chǎn)收入一扣除項目金額

　　2、簡便計稅方法

　　(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

　　應納稅額=土地增值額x30%

　　(2)土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

　　應納稅額=土地增值額x40%一扣除項目金額x0.05

　　(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

　　應納稅額=土地增值額x50%一扣除項目金額x0.15

　　(4)土地增值額超過項目金額200%

　　應納稅額=土地增值額X60%一扣除項目金額X0.35

　　七、城市建設維護稅

　　(1)應納城市維護建設稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)x地區(qū)適用稅率

　　(2)應補交稅額=實際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率一已納稅額

　　(3)應退稅額=已交稅額一核實后的應納稅額

　　八、資源稅額

　　應納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額

　　九、車船稅

　　1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=車輛擁有量x適用的年稅額

　　2、載貨車年應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

　　3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：

　　年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

　　載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額x50%

　　載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)x適用的年稅額

　　4、機動船應納稅額的計算公式：

　　機動船年應納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額

　　5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位x適用的年稅額

　　6、新購買的車輛按購期年內的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：

　　(1)新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))x購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

　　(2)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

　　(3)補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]一已繳稅款

　　(4)退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

　　(5)退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款—重新核實后的應納稅額房產(chǎn)稅額年應納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值x稅率

　　(6)月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12

　　(7)季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4

　　十、土地適用稅額

　　1、年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額

　　2、月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

　　十一、印花稅額

　　1、購銷合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=購銷金額x3/10000

　　2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=收取的費用×5/10000

　　3、加工承攬合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=加工及承攬收入x5/10000

　　4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=承包金額X3/10000

　　5、財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=租賃金額x1/1000

　　6、倉儲保管合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=倉儲保管費用x1/1000

　　7、借款合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=借款金額X0.5/10000

　　8、財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=保險費收入X1/1000

　　9、產(chǎn)權轉移書據(jù)應納印花稅的計算：

　　應納稅額=書據(jù)所載金額x5/10000

　　10、技術合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=合同所載金額x3/10000

　　11、貨物運輸合同應納印花稅的計算：

　　應納稅額=運輸費用x5/10000

　　12、營業(yè)賬簿應納印花稅的計算：

　　(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

　　應納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動資金年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]X5/10000

　　(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

　　應納稅額=證照件數(shù)X5

　　十二、關稅

　　1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：

　　應納關稅稅額=完稅價格X進口稅率

　　完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發(fā)價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

　　2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：

　　出口關稅應納稅額=完稅價格X出口稅率

　　完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)